Бухгалтерский учет операций по предоставлению денежных средств и их погашению

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в банке - кредиторе

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 – 473;

Кредит банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111, 401 - 408.

Предоставление средств клиенту - заемщику - физическому лицу:

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457;

Кредит балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций» – при предоставлении средств наличными деньгами или счета по учету вкладов (депозитов) балансовые счета номеров 423, 426) - при предоставлении средств в безналичном порядке.

Бухгалтерский учет предоставления денежных средств клиенту - заемщику, который обслуживается в другом банке.

Зачисление денежных средств на счет клиента - заемщика (юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица):

Дебет счета по учету предоставленного кредита, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 – 473;

Кредит корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114.

Бухгалтерский учет операций по возврату (погашению) денежных средств в балансе банка – кредитора.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в банке - кредиторе:

Возврат денежных средств со счета клиента - заемщика - юридического лица и предпринимателя без образования юридического лица:

Дебет банковского счета клиента - заемщика балансовые счета номера 30109, 30111,401 - 408;

Кредит счета по учету размещенных денежных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 454, 456, 460 - 473.

Возврат денежных средств клиентом - заемщиком - физическим лицом:

Дебет балансового счета N 20202 «Касса кредитных организаций» -при возврате средств (погашении кредита) наличными деньгами или счета по учету депозитов физических лиц, по лицевому счету вкладчика балансовые счета № 423 кроме счета, 426 кроме счета - при возврате средств (погашении кредита) в безналичном порядке или счета по учету расчетов с работниками банка по оплата труда по лицевому счету работника балансовый счет № 60305 «Расчеты с работниками банка по оплате труда» - при возврате средств (погашении кредита), предоставленных сотруднику банка;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 455, 457.

Бухгалтерский учет операций по возврату денежных средств клиентом - заемщиком, который обслуживается в другом банке.

Поступление денежных средств от клиента - заемщика - юридического лица, предпринимателя без образования юридического лица, физического лица на корреспондентский счет банка - кредитора:

Дебет корреспондентского счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит счета по учету размещенных средств, по лицевому счету клиента - заемщика балансовые счета номера 320 - 323, 40308, 441 - 457, 460 - 473.

Бухгалтерский учет получения и возврата предоставленных денежных средств в балансе банка – заемщика.

Бухгалтерский учет предоставленных банком - кредитором денежных средств в балансе банка – заемщика.

Получение денежных средств банком - заемщиком оформляется следующими бухгалтерскими проводками:

Дебет корреспондентского счета банка – заемщика балансовые счета номера 30102, 30104, 30106, 30110, 30114;

Кредит балансового счета № 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» или № 314 «Кредиты, полученные банками от банков - нерезидентов».

Еще по теме:

Динамика ресурсов и производимой продукции племзавод-колхоза имени 50-летия СССР
Ордена Трудового Красного Знамени племзавод-колхоз имени 50-летия СССР – одно из наиболее крупных хозяйств Вологодской Области. Оно было образовано в 1960 году на базе четырех экономически слабых хозяйств. Общая земельная площадь хозяйства составляет 12101 га, из них сельскохозяйственных угодий – 5 ...

Валютные операции: понятие, объекты, субъекты
Валютные операции являются объектом государственного и банковского наблюдения и контроля. В странах с частично конвертируемой валютой и ограничениями по финансовым операциям размер валютной позиции банков относительно национальной валюты служит одним из объектов валютного контроля. Банки осуществля ...

Методика конвертации валют
Конверсионные операции представляют собой сделки, покупки и продажи наличной и безналичной. Это возможность конвертации средств в национальной валюте в другую валюту, как правило, одну из мировых валют по текущим операциям - торговым (экспорт-импорт) и операциям предполагающим импорт прибыли получе ...