Теоретические основы анализа деятельности страховой организации

объем страховых премий - СП;

объем страховых выплат - СВ;

величина собственного капитала страховщика - СК;

величина страховых резервов - СР.

Анализ абсолютных показателей проводится в динамике по отчетным периодам деятельности страховщика. В то же время относительные показатели более точно отражают финансовую устойчивость страховой организации. К ним относятся показатели ликвидности, рентабельности, деловой активности и финансовой устойчивости.

1) Показатели, характеризующие ликвидность активов страховщика, определяются через различные финансовые коэффициенты, которые широко представлены в научной литературе. Ликвидность в общем виде характеризует способность предприятия быстро и с минимальным уровнем потерь преобразовывать свои ценности в денежные средства. Термин "ликвидность" может использоваться в приложении к определенному активу, балансу, к предприятию в целом. Под ликвидностью актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства в процессе текущей деятельности, а степень ликвидности есть функция времени, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида активов. В таком понимании любые активы, которые можно обратить в деньги, являются ликвидными [14, с.24].

Наиболее наглядно оценить ликвидность активов страховщика позволяет коэффициент срочной ликвидности (Ксл), равный отношению суммы наличных денежных средств к сумме краткосрочных обязательств

Ксл = ДС/КО, (4)

где ДС - денежные средства и их эквиваленты;

КО - краткосрочные обязательства.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение Ксл > 0,3.

Коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле

Ктл = КА/КО, (5)

где КА - оборотные средства;

КО - краткосрочные обязательства.

Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании краткосрочными активами для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) отражает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на каждый рубль его текущих (краткосрочных) обязательств. Рекомендуемое значение Ктл > 1,5 [14, с.25].

Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (краткосрочных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности) и рассчитывается по формуле

КАЛ = ВТА / КО, (6)

где ВТА - высоколиквидные текущие (краткосрочные) активы;

КО - краткосрочные обязательства.

2) При анализе финансово-хозяйственной деятельности в страховой организации используется показатель рентабельности страховой деятельности. В современных условиях рентабельность страховых операций можно определить через соотношение прибыли до налогообложения с объемом страховых премий.

Rдеят = (Прибыль до налогообложения/ Страховые премии) × 100% (7)

Полученные результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или страховых взносов.

Необходимо рассчитать рентабельность активов, которая показывает, сколько прибыли мы получаем на 1 рубль вложенных активов

Rактивов = (Прибыль до налогообложения/Активы) × 100% (8)

Еще по теме:

Направления совершенствования управления рисками
Метод снижения риска краткосрочных кредитов (скоринг). Скоринг своими истоками восходит к К. Дюрану — английскому банковскому служащему, который, уходя на Вторую мировую войну, оставил инструкцию сотрудникам, как выдавать кредиты, и короткую формулу, учитывающую помимо имущественных параметров такж ...

Цели и основные виды деятельности
Удмуртское отделение № 8618 Сбербанка России (Удмуртское ОСБ № 8618) создано приказом № 8 СБ РФ от 28 марта 1991 года для работы с акционерами и клиентами Сбербанка. Удмуртское отделение 8618 является структурным подразделением Сберегательного банка России, то есть входит в единую организационную с ...

Функции
Основными функциями товарной биржи являются: 1. Организация рынка сырья с помощью биржевого механизма: - прежде всего биржа обеспечивает спрос на сырье, который прямо не связан с его использованием. Специфически биржевой спрос и предложение осуществляют деятели биржи - биржевые спекулянты. Биржевая ...