Оценка эффективности деятельности коммерческого банка на основе балансовых обобщений

Капитальное уравнение баланса («теория приоритета собственника») – анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение [26, с. 143]:

Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы (1)

Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение целесообразно использовать для внутреннего анализа банка, для оценки эффективности управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка). Модели капитального уравнения баланса:

Экономическая отдача собственного капитала. Формула [33, с. 446]:

N = E * H21 * H22 * H23 (2)

где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение посленалоговой прибыли и собственного капитала;

Е – прибыльность, или отношение посленалоговой и доналоговой прибыли;

Н21 – маржа прибыли, определяемая как отношение доналоговой прибыли и операционных доходов;

Н22 – уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н23– мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала.

Проведем расчет отдачи собственного капитала ОАО «ПСБ» за период 2004 – 2005 гг.

2005 г.- Е = 2 567 053 тыс руб / 3274174 тыс. руб. = 0,78

2004 г. – Е= 1447850 тыс.руб. / 2059850 тыс.руб. = 0,70

Показатель прибыльности ОАО «ПСБ» характеризуется ростом на 0,08 за период 2005 года.

2005 г – Н21 = 3274174 тыс. руб./ 4 811000 тыс.руб = 0,68

2004 г – Н21 = 2059850 тыс.руб. / 3422000 тыс.руб = 0,60

Теперь рассчитаем уровень эффективности использования активов ОАО «ПСБ», за период 2004 - 2005 год

2005 г – Н22 = 4 811000 тыс.руб /86830852тыс.руб = 0,055

2004 г – Н22 = 3422000 тыс.руб /66572578 тыс.руб. = 0,051

Расчет мультипликатора капитала Н23 ОАО «СПБ» за 2004 – 2005 гг

2005 г – Н23 =86830852тыс.руб./ 8 954 210 тыс руб. =9,7

2004 г – Н23 =66572578 тыс.руб./ 5818866 тыс.руб = 11,4

Теперь можно рассчитать отдачу собственного капитала ОАО «СПБ» за 2004 – 2005 г, по формуле 2.

2005 год - N =0,78*0,68*0,055*9,7 = 0,28

2004 год- N =0,70*0,60*0,051*11,4 = 0,24

Экономическое содержание экономической отдачи собственного капитала заключается в том, что она сочетает в себе показатели, отражающих эффективность управления налогами, эффективность контроля за расходами, эффективность управления активами, эффективность управления ресурсами. При сравнении изменений параметров, входящих в состав модели расчета экономической отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный признак – экономическая отдача – и какой из факторов оказал наибольшее влияние.

Расчет факторных влияний на экономическую отдачу капитала включает:

1. расчет общего изменения экономической отдачи капитала как разницы между экономическими отдачами капитала текущего и предыдущего годов;

2. расчет влияния изменения прибыльности как произведения разницы между прибыльностями текущего и предыдущего годов, маржи прибыли текущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

3. расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, уровня эффективности использования активов текущего года и мультипликатора капитала текущего года;

4. расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года;

5. расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов капитала текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, маржи прибыли предыдущего года, уровня эффективность использования активов предыдущего года.

Еще по теме:

Основные направления анализа кредитоспособности заявителя
Анализ кредитоспособности заявителя - процесс анализа рисков и оценки вероятности погашения кредита заявителем. Основной целью анализа кредитоспособности является подготовка для кредитного комитета информации для принятия решения о возможности предоставления заемных средств заявителем. Анализ креди ...

Условия предоставления кредита
Некоторые люди считают, что покупка товаров в кредит – это вынужденная мера, но для торговых фирм и банков предоставление таких кредитов – весьма выгодная операция, так как она расширяет рынок сбыта товаров и повышает норму прибыли за счёт высоких процентов по ссудам. Многие экономисты и банкиры об ...

Функции Центрального банка РФ
Возникновение центральных банков исторически связано с централизацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных коммерческих банков, чьи банкноты могли наиболее успешно выполнять функцию всеобщего кредитного орудия об­ращения. Государство, издавая соответствующие законы, актив­но способ ...