Понятие нормативного капитала банка, основного и дополнительного капитала

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка. Вопросы определения достаточности капитала долгое время не имели однозначного решения и носили дискуссионный характер. При этом сталкивались интересы двух сторон: коммерческих банков и национального банка, являющегося регулирующим и контрольным органом.

Собственный (нормативный) капитал включал в себя капитал 2-ух уровней: основной и дополнительный.

Основной капитал состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионных разниц; фондов, сформированных из прибыли, подтвержденной внешним аудитом (кроме фонда дивидендов); нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в вышеназванных фондах в части СКВ; прибыли прошлых лет. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций, выкупленных банком у учредителей (участников), а также на сумму убытков отчетного года и прошлых лет.

Дополнительный капитал включает прибыль отчетного периода; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионном доходе и фондах банка, сформированных в ОКВ; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество»; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 % величины основного капитала.

Порядок расчета основного капитала представлен на рисунке 1.

Фонды банка, сформированные из прибыли, включаются в расчет основного капитала за минусом фондов, сформированных за счет прибыли отчетного года, не подтвержденной внешним аудитом.

Субординированный кредит учитывается в составе дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50 % основного капитала. При расчете собственного капитала банка в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Под субординированным кредитом (займом, депозитом) понимается кредит, привлеченный банком на следующих условиях:

- срок кредитования составляет не менее 5 лет;

- предоставляется в белорусских рублях и (или) в СКВ;

- кредит не может быть истребован кредитором ранее предусмотренного кредитным договором срока погашения;

- процентная ставка по кредиту, предоставленному в белорусских рублях, не должна превышать базовую ставку рефинансирования, установленную Национальным банком. Процентная ставка по кредиту, предоставленному в СКВ, не должна превышать ставки LIBOR плюс 6 % годовых по 12-месячным небанковским депозитам в соответствующей иностранной валюте на момент предоставления субординированного кредита;

- выплата основной суммы долга происходит единовременно после окончания срока договора;

- в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту удовлетворяются после полного погашения задолженности перед иными кредиторами.

В Правилах регулирования деятельности банков конкретизированы требования, предъявляемые к субординированным кредитам в Республике Беларусь. В соответствии с этими требованиями субординированным кредитом является полученный банком кредит, договор о предоставлении которого отвечает определенным условиям.

Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г. № 137 «Об утверждении Инструкции о нормативах безопасности функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» на основании статей 26, 34, 111 - 117, 122 Банковского кодекса Республики Беларусь утверждена «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

Согласно данной Инструкции нормативный капитал банка, небанковской кредитно-финансовой организации состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа). Вычитаемые из расчета средства, переданные в доверительное управление, выданные займы и субординированные кредиты (займы) уменьшаются на сумму специальных резервов на покрытие возможных убытков и других резервов на возможные потери, созданных по ним в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка и небанковской кредитно-финансовой организации. Субординированный кредит (заем), предоставленный банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям - резидентам, исключается из расчета в части, которую последние учитывают в составе источников дополнительного капитала, на основании информации, полученной в соответствии с пунктом 17 Инструкции о нормативах безопасности функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Еще по теме:

Выявление проблем управления пассивами ОАО АКБ «Банк Москвы»
В прошедшем 2008 году мировая конъюнктура была относительно благоприятна для России. Цены на нефть достигли рекордных отметок. Приток капитала в Российскую экономику с международных рынков достиг 82,3 млрд. долл. В третьем квартале текущего 2009 года тенденция к росту притока капитала сохраняется. ...

Услуга «Мобильный банк»
Сбербанк России предлагает держателям пластиковых карт, выпущенных банком, услугу, которая называется «Мобильный банк». Сбербанк оказывает эту услугу совместно с ведущими операторами мобильной связи. «Мобильный банк» - это SMS-сервис, который позволяет получать на мобильный телефон информацию об оп ...

Структура банковской системы
Банковская система (БС) — форма организации функционирования в стране специализи­рованных кредитных учреждений, сложившаяся исторически и закрепленная законами. В Украине деятельность банков и банковской системы в целом закреплена законом Украины “О банках и банковской деятельность”. Как денежная и ...