Направления оценки финансового состояния коммерческого банка

Собственные и привлеченные средства кредитной организации являются ресурсами, которые могут быть направлены на выполнение доходных активных операций и поэтому они называются ресурсы, приносящие доход.

2. Прочие пассивы

Часть пассивов кредитной организации представляет собой необходимые резервы под рисковые активные операции, начисленный износ и т.п. Расходы по их созданию относятся на операционные и разные расходы и поэтому они не могут быть использованы для проведения доходных активных операции. Их наличие в балансе обязательно, так как созданием этих фондов кредитная организация страхует себя в будущем от возможных финансовых потерь. К бездоходным пассивам относятся также расчеты между филиалами одной кредитной организации. Они представляют собой простой перелив денежных средств внутри одной кредитной организации и не приносят ей реального дохода, даже если перераспределяются на платной основе. Окончательная оценка пассивной части баланса дается с учетом фактически сложившихся значений нормативов максимального риска на одного кредитора и максимального размера частных вкладов (Таблица 2).

Таблица 2 Удовлетворительные значения пассива для кредитной организации

3. Активы, приносящие доход

Их анализ начинается с определения доли в активе банка. Рассчитывается также удельный вес наиболее крупных доходных активов. При анализе необходимо учитывать следующее:

– Ссудные операции. Анализируется объем выданных ссуд, соотношение срочных и просроченных ссуд, качество кредитного портфеля и достаточность созданного резерва на возможные потери по ссудам.

– Операции с ценными бумагами. Для их анализа, кроме данных о наличии резерва, необходимо также использовать сведения о фондовом портфеле, которые каждая кредитная организация обязана предоставлять ежемесячно вместе с текущей отчетностью.

– Прочее размещение средств. При анализе этого вида активов следует иметь в виду, что под прочим размещением средств понимается такое размещение средств, которое не может быть отнесено, например, к кредитному договору. Вложения кредитной организации в совместную деятельность должны быть отнесены именно к этому виду активов.

Оценка доходных активов характеризуется следующими коэффициентами:

- коэффициент работоспособности активов (отношение доходных активов к их общей сумме);

- коэффициент качества ссуд (отношение просроченных ссуд к их общей сумме);

Еще по теме:

Страховой рынок и условия его существования
Страховой рынок - это особая социально-экономическая среда, определенная сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, формируется предложение и спрос на нее. Страховой рынок можно рассматривать также: · как форму организации денежных отношений по формированию и р ...

Договор траста
Основные нормы, определяющие содержание договора доверительного управления, закрепляются в гл.53 ГК РФ и федеральном законе “О рынке ценных бумаг”. В перечисленных нормативных актах описывается порядок заключения и исполнения договора доверительного управления. Согласно положениям ГК РФ, по договор ...

Подходы, принципы обеспечениябезопасности
Под обеспечением безопасности информационных систем понимают меры, предохраняющие информационную систему от случайного или преднамеренного вмешательства в режимы ее функционирования. Существует два принципиальных подхода к обеспечению компьютерной безопасности. Первый из них – фрагментарный, в его ...